Ofte stillede spørgsmål
Hos Nordic Bogføring ApS oplever vi ofte, at de samme spørgsmål går igen. Derfor har vi lavet denne side med en liste af spørgsmål og svar, som kan hjælpe dig godt på vej, inden du går i gang. Hvis du stadig er i tvivl, så er du selvfølgelig velkommen til at kontakte os direkte.
1. Fri bil
Du har fri bil/firmabil til rådighed, hvis du kører privat i en bil, som din arbejdsgiver stiller til rådighed.
Reglerne er:
- Hvis du har fri bil, skal du betale skat af en procentdel af bilens værdi plus et miljøtillæg
- Det har ingen betydning for skatten, hvor meget du kører i bilen
- Du betaler løbende skat af den fri bil sammen med din løn, altså bliver du beskattet af den fri bil gennem din lønseddel
- Du kan bruge bilen til eget brug så meget du vil, når du betaler skat af fri bil. Din husstand kan også bruge bilen.
- Du kan ikke få kørselsfradrag, hvis du har fri bil
2. Befordringsfradrag
Befordringsfradrag kan fradrages af alle til følgende gældende sats, på nær personer, der har fri bil stillet til rådighed fra arbejdsgiveren. Medpassagerer er ligeledes afskåret fra at foretage befordringsfradrag, idet arbejdsgiveren anses for at betale befordringen for alle personerne.
| Fradrag pr. arbejdsdag | 0-24 km | 25-120 km | Over 120 km |
|---|---|---|---|
| 2022 | 0 kr | 2,16 kr. | 1,08 kr. |
| 2023 | 0 kr. | 2,19 kr. | 1,10 kr. |
3. Kørselsgodtgørelse
Der kan ydes skattefri godtgørelse efter Skatterådets satser i følgende tilfælde:
- Befordring mellem sædvanlig bopæl og arbejdsplads i indtil 60 arbejdsdage
- Befordring mellem arbejdspladser
- Befordring inden for samme arbejdsplads
Følgende satser er gældende for befordringsgodtgørelse ved benyttelse af egen bil, cykel eller knallert:
| Befordringsgodtgørelse pr. km | 2022 | 2023 |
|---|---|---|
| Indtil 20.000 km | 3,70 kr | 3,73 kr |
| Ud over 20.000 km | 2,17 kr | 2,19 kr |
| Cykel, knallert eller EU-knallert | 0,57 kr | 0,61 kr |
4. Gaver
Som hovedregel kan en medarbejder kun modtage gaver og mindre personalegoder for op til 1.200 kr. om året inkl. moms uden at betale skat. Der findes dog nogle særregler, som vil blive listet op nedenfor.
Kontantgaver og gavekort der kan byttes til kontanter, er altid skattepligtige. Her skal arbejdsgiver indberette gaven, hvis det er en kontantgave. Arbejdsgiver skal ligeledes indberette gavens værdi, hvis den overstiger 1.300 kr. i 2023.
Arbejdsgiver skal indberette beløbet, og kan trække hele udgiften fra som driftsomkostning. Medarbejderen er forpligtet til at oplyse beløbet på årsopgørelsen, hvis arbejdsgiveren har givet flere gaver pr. år, hvis værdi overstiger 1.300 kr. Beløbet skal oplyses i rubrik 20.
Eksempel:
Arbejdsgiver giver medarbejder en julegave til 800 kr., en lejlighedsgave til 600 kr. og andre gaver til 700 kr. Samlet er der modtaget gaver for 2.100 kr. Ved bedømmelse om bagatelgrænsen er overskredet, medtages julegave og andre gaver. Det giver samlet 1.500 kr., men da julegaver op til 800 kr. er skattefrie, skal medarbejder kun betale skat af de andre gaver til 700 kr.
Hvis der i årets løb kun er givet julegave, kan der gives julegave for op til 1.300 kr. uden skattemæssige konsekvenser.
Forskellige typer gaver
Tingsgaver
Arbejdsgiver må kun give medarbejderne gaver for op til 1.300 kr. i 2023 uden at det bliver skattepligtigt. Dog findes der nogle særregler med julegaver og lejlighedsgaver.
- Julegaver tæller med i de 1.300 kr. som en arbejdsgiver kan give gaver for på et år, uden at medarbejderen skal beskattes.
- Gaver for mere end 1.300 kr. i 2023 det pågældende år betyder, at hele beløbet skal beskattes – dog kan man holde julegaver på højst 800 kr. ude af regnestykket.
- Julegaver større end 800 kr. kan ikke holdes uden for regnestykket. Derfor skal en julegave på 801 kr. beskattes, hvis den samlede gaveværdi fra arbejdsgiver overstiger 1.300 kr. pr. år
Lejlighedsgaver
Der er ingen faste grænser for værdien af lejlighedsgaver. Lejlighedsgaver større end, hvad der almindeligvis anses for passende, er dog fuld skattepligtige. Er denne af usædvanlig størrelse, skal medarbejderen betale skat heraf.
Lejlighedsgaver er almindelige gaver, der markerer en privat mærkedag, eksempelvis i forbindelse med fødselsdag, barnedåb, konfirmation, bryllup o.l.
Arbejdsgiver kan trække gaver fra som driftsomkostning.
Jubilæumsgratiale og fratrædelsesgodtgørelse
En medarbejder kan få jubilæumsgaver på op til 8.000 kr. skattefrit ved 25, 35, 40, 45 og 50 års ansættelse i virksomheden, uden at det er skattepligtigt. Alle fuldtidsansatte skal have det samme beløb i jubilæumsgratiale, og deltidsansatte skal have en forholdsmæssig andel.
Fratrædelsesgodtgørelse op til 8.000 kr. er ligeledes skattefri.
Arbejdsgiver kan trække udgifter fra som driftsomkostning.
5. Småanskaffelser
Driftsmidler, inventar og lign., der ikke er en del af et større driftsmiddel, og som koster under et vist beløb, der reguleres årligt, kan afskrives fuldt ud i anskaffelsesåret.
| – | 2022 | 2023 |
|---|---|---|
| Anskaffelsessum ekskl. moms | 31.000 kr. | 32.000 kr |
En småanskaffelse bliver medregnet i resultatopgørelsen som en driftsomkostning. Det betyder, at småanskaffelsen bliver straksafskrevet i det pågældende regnskabsår.
Køber du driftsmidler, inventar og lign., til en værdi over 32.000 kr. i 2023, bliver dette betegnet som et aktiv, og denne skal derfor aktiveres i balancen. Det betyder, at aktivet beholder en vis værdi for virksomheden i en årrække, og vil til sidst blive afskrevet til nul.
Er saldoen på aktivet efter tillæg af tilgang og reduktion af afgang, kommet ned under beløbsgrænsen på 32.000 kr. i 2023, kan saldoen i balancen ligeledes restafskrives.